2009年至2015年A股上市公司中信国安（000839）的年报均存在财务造假，在近7年的时间里，公司累积虚增利润超过10亿元。近日，监管部门针对该公司的顶格罚单终于落地。昨日，中信国安公告称收到证监会行政处罚决定书，公司多年年报存在虚假记载，严重违反信息披露法律法规，公司连同9名责任人员，被下发严厉处罚。中信国安案呈现出造假周期长，涉案金额大等财务造假案件典型特征，主观恶性明显。截止去年立案调查日，中信国安公司合并普通账户和融资融券信用账户约21万户，公司将面临大批股民索赔。

中信国安及9名责任人员被处罚

中信国安于2020年5月16日收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，证监会决定对公司进行立案调查。2021年3月3日，中信国安收到证监会《行政处罚事先告知书》。

2021年6月2日，公司公告收到证监会行政处罚决定书，证监会查明：一、披露的《2009 年年度报告》《2010 年年度报告》《2011 年年度报告》《2012 年年度报告》《2013 年年度报告》《2014 年年度报告》中存在虚假记载，在青海中信国安纳入中信国安合并报表的 2009 年至 2014 年期间，累计虚增营 业收入 506,321,246.92 元，累计少计财务费用 506,582,120.84 元，累计虚增利润总额 1,012,903,367.76 元。二、披露的《2015 年年度报告》中存在虚假记载， 2015 年中信国安账面投资收益多计 33,479,790.09 元，占当年 中信国安投资收益的 6.24%，利润总额的 8.56%。

根据证监会查明的上述违法事实，于2010年2月6日至2020年5月17日期间买入，并于2020年5月18日及之后卖出或仍持有而亏损的投资者，可参与诉讼索赔咨询及预登记。

针对上述严重信披问题，证监会给出了严厉的处罚方案：一、对中信国安信息产业股份有限公司责令改正，给予警告，并处以60万元罚款;二、对孙亚雷、李宏灿给予警告，并分别处以30万元罚款; 三、对孙璐给予警告，并处以25万元罚款;四、对吴毅群给予警告，并处以10万元罚款; 五、对李士林、罗宁、晏凤霞、李向禹、严浩宇给予警告，并分别处以5万元罚款。

会计师事务所承担连带赔偿责任

根据证监会的调查，中信国安的造假主体是一家远在青海的子公司青海中信国安科技发展有限公司（下称青海国科），青海国科造假主要是为完成11年前定下的10亿元的销售目标。

为了完成任务，青海国可选择用预售的方式造假，同时按照10%价格让利和同期商业贷款利率支付客户预付款利息。收到客户预售款后，公司借记银行存款（或应收票据），贷记预收账款，同时虚构货物的销售合同、出库单等资料虚增收入，在账面借记应收账款，贷记主营业务收入，月底将预收账款和应收账款进行对冲核销。

这样并不算太过负责的造假方式，能“瞒天过海”若干年，负责上市公司财务审计的会计师事务所也需要“背锅”。

早在1999年7月，中信国安便在深交所实现上市，负责审计的机构为北京京都会计师事务所。2008年，北京京都会计师事务所与北京天华会计师事务所合并，更名为北京京都天华会计师事务所。2010年，北京京都天华又在吸收多家会计师事务所后，更名为京都天华会计师事务所。直至2012年6月，京都天华与天健正信会计师事务所合并，形成现在的致同会计师事务所(特殊普通合伙)。

在中信国安财务造假期间，这家会计师事务所均出具了“无保留意见”的审计报告。律师指出，在子公司财务数据出现重大不实的情况下，会计师事务所仍出具了“无保留意见”的审计报告，这显然是“看门人”的失责。在投资者诉讼索赔时，投资者有权将中介机构列为被告之一。

这些投资者可加入索赔

公开资料显示，中信国安上市于1997年10月，主要从事有线电视网、卫星通信网的投资建设，增值电信服务、网络系统集成、应用软件开发以及盐湖资源开发、新材料开发和生产、房地产开发及物业管理等业务，上市以来业绩起伏不定增长乏力。深交所官网日前公告，根据指数编制规则，决定于2021年6月15日对深证成指、创业板指、深证100等指数实施样本股定期调整。而在本次深证成份指数样本股调出的21家公司名单中，中信国安赫然在列。

根据中信国安发布的2020年年报及一季报显示，公司2020年实现营业总收入23.6亿，同比下降32.6%，降幅较去年同期扩大；归母净利润亏损26.3亿，上年同期为648.8万元。2021年一季度公司实现营业总收入6亿，同比下降11.9%；归母净利润亏损4453.6万，同比下降14789.2%。