案例23 红利扣税，怎么算清？

何某与某证券公司的红利扣税纠纷

案情简介：

何某反映，其于2016年6月通过证券公司的交易系统买入梦网集团股票，梦网集团于2017年7月分红，其于2017年8月卖出该股票。近期得知公司的交易系统收取了自己的红利税。其联系公司，工作人员告知“我们要查询一下系统”。何某对此不认可，认为公司系统存在问题，错误收取其红利税，因此投诉，要求公司针对此情况给出合理解释并退还多收取的红利税。

调解过程及结果：

调解中心将何某的投诉情况告知证券公司后，收到情况说明，称何某分别于2016年12月至2017年5月期间累计11次共计买入5500股梦网集团股票。2017年7月13日是梦网集团股票的股权登记日。后何某于2017年7月及8月分别卖出500股。由于持股期限在一个月以上至一年（含一年）的需征收红利税，因此何某卖出的1000股梦网集团股票要交红利税。证券公司了解到客户年纪较大，电话沟通未必能解释清楚，便安排工作人员直接登门拜访，采取面对面的方式，现场计算出红利税的扣税金额，最终何某表示理解，并向调解中心撤诉。

案件评析：

本案主要是因何某不理解红利税的征收规则所引起的。《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》规定：“个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。”根据以上规定，何某卖出的1000股梦网集团股票的持股期限超过1个月不足1年，需暂减按50%计入应纳税所得额，并适用20%的税率计征个人所得税，该上市公司2017年度每10股派发现金红利1.2元,因此需对何某征收红利税为（1000/10）×1.2×0.5×0.2=12元。本案中的何某主要是不清楚红利税的征收规则，误认为证券公司乱收费。后经证券公司工作人员面对面详细解说，最终才消除何某的疑虑。

本案的启示：

股票所得红利扣税金额跟持有股票的时间长短有直接关系，投资者应加强对红利税征收规则的学习。若对营业部收取红利税的金额有异议，应先向营业部工作人员咨询，不要未经了解就主观认为证券公司收费不合理，并进而投诉。就证券公司而言，应加强投资者教育工作，定期举办讲座、交流会等，普及投资者相关证券业务知识和新规。此外，对于年纪较大的投资者，营业部解释时应尽可能采取直观的方式，如面对面沟通、公式演算等，这样投资者会更好接受和理解。