公司被处以顶格处罚，相关责任人员被采取终身证券市场禁入措施——近日证监会又对一起财务造假行为开出严厉罚单。2020年6月5日，A股上市公司香溢融通（600830）发布公告，公司及相关当事人收到证监会宁波监管局《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》。抽丝剥茧剖析该公司财务造假的动机，竟然是公司高管为牟取不当业绩奖励。

“强行”确认投资收益被罚

2019年1月11日，香溢融通公告称，收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》。一年多后的2020年4月9日，公司及相关当事人收到中国证券监督管理委员会宁波监管局《行政处罚事先告知书》。

监管部门在处罚告知书中表示，经查，香溢融通涉嫌违法的事实有与转让资管产品收益权有关。

据查，2015年12月，为提升考核利润和管理层薪酬，时任香溢融通董事、总经理邱樟海决策转让香溢融通子公司持有的资管产品收益权。2015年12月下旬，香溢融通子公司香溢融通（浙江）投资有限公司（以下简称香溢投资）将其持有的东海瑞京――瑞龙7号专项资产管理计划（以下简称瑞龙7号）的收益权转让给宁波开泰投资合伙企业（有限合作）（以下简称开泰投资），转让价款6,000万元。香溢融通子公司浙江香溢金联有限公司（以下简称香溢金联）将其持有的浦银安盛―浦发银行―君证1号资产管理计划（以下简称君证1号）的收益权转让给宁波超宏投资咨询有限公司（以下简称超宏投资）和宁波九牛投资咨询有限公司（以下简称九牛投资），转让价款共计4,300万元。

根据《企业会计准则第23号――金融资产转移（2006）》第七条、第八条、第十五条规定，因瑞龙7号和君证1号收益权转让附带担保，香溢融通当期不得确认投资收益，但香溢融通隐瞒担保事项，提前确定投资收益，并为了履行担保义务，虚构投资业务，导致香溢融通2015年虚增利润总额1.03亿元，占2015年更正前利润总额的48.76%，虚增净利润77,580,324.37元，占2015年更正前净利润的49.96%；2016年虚减利润总额40,976,005.77元，占2016年更正前利润总额的26.54%，虚减净利润29,278,006.30元，占2016年更正前净利润的24.97%。

这些股民或符合索赔条件

    公开资料显示，香溢融通早在1994年就已上市，是宁波最早的一批上市公司之一，主营范围为典当、担保、融资租赁、财富管理、贸易等。一家老牌上市公司，虚增利润的动机，居然是只为了提升时任管理层的薪酬。

这样的行为最终逃不过监管部门的法眼。此次香溢融通发布的公告显示，宁波监管局开出的处罚方案是，对公司给予警告，并处以60万元罚款；对公司6名高管和相关当事人给予警告和共计110万元的罚款，并且禁入证券市场，时任总经理的邱樟海被采取终身证券市场禁入措施。

综合目前情况，维权律师初步判断，在2016年3月10日到2019年1月12日之间买入香溢融通股票，并且在2019年1月12日后卖出或继续持有股票的投资者，可发起索赔。