在被立案调查4个多月后，A股上市公司嘉澳环保（603822）涉嫌信披违法违规一案有了基本结论。前日晚间，该公司发布公告称，于近日收到了浙江证监局《行政处罚事先告知书》。

多份业绩报告存虚假拟被罚

嘉澳环保5月17日晚间公告，公司近日收到浙江证监局《行政处罚事先告知书》。经查，公司涉嫌未将应合并未合并境外主体纳入合并财报范围，未根据业务实质对相关业务进行收入和成本的抵销处理，导致披露的2019年报、2020年一季报、2020年半年报和2020年三季报存在虚假记载。

具体来看，2019年初至2020年8月，嘉澳环保通过全资子公司东江能源、嘉穗进出口与RICH TIME、FOUTAIN HIGH、HIGH CHANNEL等境外主体开展进料加工复出口业务。嘉澳环保未将FOUTAIN HIGH、HIGH CHANNEL 纳入合并财务报表范围，未对东江能源、嘉穗进出口、FOUTAIN HIGH、HIGH CHANNEL 之间的购销业务进行抵销处理，且未根据业务实质对通过 RICH TIME 实施的进料加工复出口业务进行收入和成本的抵销，导致嘉澳环保前述四期定期报告存在虚假记载，各期分别虚增营业收入17854.34万元、8931.09万元、11948.70万元和14872.17万元，分别虚增营业成本17962.36万元、8991.97万元、12021.33万元和14973.67万元，分别虚减净利润105.04万元、58.93万元、68.44万元和 93.61万元。

多名高管被罚，财务总监离职

证监会调查后认为，嘉澳环保的上述行为违反了《证券法》第七十八条第二款“信息披露义务人披露的信息，应当真实、准确、完成，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述“披露的信息有虚假记载”行为。

其中，沈健组织开展上述进料加工复出口业务，作为时任董事长、总经理，对财务报告的真实性、准确性、完整性承担主要责任，是直接负责的主管人员。查正蓉知悉上述进料加工复出口业务，作为时任董事、财务总监，对财务报告的真实性、准确性、完整性承担主要责任，是直接负责的主管人员。王艳涛知悉上述进料加工复出口业务，作为时任董事、副总经理、董事会秘书，应当对公司信息披露的真实性、准确性、完整性负责，但其未勤勉尽责，在存在虚假陈述的相关信息披露文件上签字，是直接负责的主管人员。

最后，监管部门开出的预罚单为：对嘉澳环保责令改正、给予警告并处100万元罚款；对时任董事长、总经理沈健给予警告并处100万元罚款；对时任董事、财务总监查正蓉，时任董事、副总经理、董秘王艳涛给予警告，并分处50万元罚款。

嘉澳环保表示，针对上述涉嫌违法的事实，公司已于2021年4月30日发布《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》予以了更正处理，其中2020年1-3季度调减营业成本的金额除含处罚告知书中调整金额外，还将部分销售费用重分类至营业成本中一并调整，此调整事项不影响净损益。

凑巧的是，公司在公告收到《行政处罚事先告知书》同时发布公告，宣布董事兼财务总监查正蓉辞职的消息。公告称，公司董事会于 2021 年 5 月 15 日收到董事查正蓉的书面辞呈。因其个人原因，查正蓉申请辞去公司董事、财务总监职务，辞职后将不在公司担任任何职务。而这位离职高管，也是此次被处罚名单中的一员。

这些股民符合索赔条件

根据证券法及证券虚假陈述民事责任纠纷相关司法解释，律师提示，凡在2020年12月23日闭市后当日仍持有嘉澳环保股票而产生浮亏的投资者，可报名申请加入民事索赔集体诉讼征集。目前其团队已受理上百名嘉澳环保受损股民的索赔委托，一旦处罚最终落地即可正式转入起诉索赔流程。2020年12月31日，该公司股东总数10562户，或有上千的投资者符合索赔条件。

公开资料显示，嘉澳环保于2016年4月上市，主要专门从事环保增塑剂、稳定剂和生物质能源的研发、生产和销售。2020年度，公司实现营收12.3亿元，同比增14.39%，净利润3716.5万元，同比降40.23%。今年一季度，公司营收31872.64万元同比增32.53%，实现净利润2099.71万元比上年同期大增197.58%，期末每股净资产10.91元，有股东9026户。

今年5月17日，嘉澳环保股价收报20.07元，较2017年4月的百元历史高点(前复权)已跌去八成，最新市值仅14.72亿元。